الاقتصاد.الرياض
تم النشر في الخميس 2023-11-09تراجع صافي الربح بعد الزكاة والضريبة لشركة مهارة للموارد البشرية في الربع الثالث إلى 24.6 مليون ريال مقابل 61.9 مليون ريال في الربع المماثل من العام الماضي بنسبة 60.2%، جاء ذلك عقب الإعلان اليوم عن النتائج المالية الأولية للفترة المنتهية في 30 سبتمبر 2023 ( تسعة اشهر).
وبلغ الربح التشغيلي 19.6 مليون ريال في الربع الثالث مقابل 30 مليون ريال في الربع المماثل من العام السابق بانخفاض 34.5%.
كما بلغ صافي الربح بعد الزكاة والضريبة في فترة الـ 9 أشهر 100.3 مليون ريال مقابل 113.9 مليون ريال في الفترة المماثلة من العام الماضي بتراجع 11.9%.
ووصلت ربحية السهم في الفترة الحالية 2.23 ريال مقابل 2.53 ريال في الفترة المماثلة من العام الماضي.
– انخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة عن الربع الثالث من العام الحالي بنسبة 60% مقارنة بالربع الثالث من العام السابق ويعود ذلك أساساً إلى:
•حققت الشركة إرتفاعا بالايرادات بنسبة 13% مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسية للشركة وهي قطاع الاعمال وقطاع خدمات الساعة بنسب 22%، 18% على التوالي وذلك نتيجة لزيادة متوسط اعداد القوى العاملة بنسبة 16% والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء، كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسب 397%، 404% على التوالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت ايرادات قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 18% مقارنة بالربع المماثل من العام السابق نتيجة لتطبيق سقف الأسعار للخدمات وفقا للأنظمة والتشريعات الصادرة والذي أثر على متوسط الأسعار، وانخفاض في ايرادات إدارة المرافق بنسبة 19% نتيجة الى اعادة هيكلة بعض العقود غير المربحة والتي ساهمت بتحسين نتائجها في الربع الحالي.
الا ان صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تأثر في الربع الحالي نتيجة:
•انخفاض مجمل الربح العام للشركة بنسبة 3% مقارنة بالربع المماثل من العام السابق متأثرا بشكل رئيسي بتأثر مجمل الربح في قطاع الافراد نتيجة لانخفاض الايرادات وانخفاض متوسط اعداد القوى العاملة.
• تضمنت نتائج الربع الحالي أرباح من الاستثمارات في الشركات الزميلة والتي بلغت 14 مليون ريال بإنخفاض مبلغ 21 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق ويعود ذلك بشكل اساسي الى تضمين ارباح التسعة أشهر من العام السابق لأعمال الشركات التي تم استكمال الاستحواذ عليها خلال الربع الثالث من عام 2022 (شركة درع الرعاية القابضة، شركة النظم الصحية) كأرباح استثمارات في شركات زميلة والتي بلغت 35 مليون ريال.
•ارتفاع تكاليف التمويل الخاصة بالاستحواذات التي تمت خلال الربع الثالث من العام 2022 بمبلغ 8 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق، وذلك بحكم ان الاستحواذات تمت في نهاية شهر اغسطس 2022 مما تم احتساب نسبة الاقتراض عن شهر سبتمبر 2022 من كامل الربع المماثل من العام السابق.
•ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 9.1 مليون ريال مقارنة بالربع المماثل من العام السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.
•كما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في احدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.
– وانخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة عن الربع الثالث من العام الحالي بنسبة 37% مقارنة بالربع السابق ويعود ذلك إلى:
•حققت الشركة إرتفاعا بالايرادات بنسبة 2% مقارنة مع الربع السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسية للشركة وهي قطاع الاعمال وقطاع خدمات الساعة بنسب 2% و3% على التوالي، وذلك نتيجة لزيادة متوسط اعداد القوى العاملة والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسب 140% ، 24% على التوالي مقارنة بالربع السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت ايرادات قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 4% مقارنة بالربع السابق نتيجة تأثر قطاع الافراد (خدمات المقيمة) بموسمية الإيرادات خلال الربع الحالي.
الا ان صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تأثر في الربع الحالي نتيجة:
•انخفاض مجمل الربح العام للشركة بنسبة 13% مقارنة بالربع السابق في نتيجة الموسمية والتي أدت الى انخفاض نسب التشغيل خلال الربع الحالي في قطاع الافراد.
•ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 5.6 مليون ريال بالربع السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.
•كما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في احدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.
– انخفض صافي الدخل الموحد العائد لمساهمى الشركة خلال الفترة المنتهية في 30/09/2023 (تسعة أشهر) بنسبة 12% مقارنة بالفترة المماثلة من العام السابق ويعود ذلك إلى:
•حققت الشركة إرتفاعا بالايرادات بنسبة 16% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق مدعومة بتحسن إيرادات بعض القطاعات الرئيسية للشركة sوهي قطاع الاعمال وقطاع خدمات الساعة بنسب 28%، 15% وذلك نتيجة لزيادة متوسط اعداد القوى العاملة بنسبة 16% والعقود الاستراتيجية الموقعة مع العملاء، كما ارتفعت إيرادات قطاعات الشركة اللوجستية والقطاعات الأخرى بنسبة 524% و303% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة لتوقيع عقود جديدة في هذه القطاعات. بينما انخفضت ايرادات كل من قطاع الأفراد (خدمات المقيمة) بنسبة 14% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة لتطبيق سقف الأسعار للخدمات وفقا للأنظمة والتشريعات الصادرة، وانخفاض في ايرادات إدارة المرافق بنسبة 16% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق نتيجة الى اعادة هيكلة بعض العقود غير المربحة والتي ساهمت بتحسين نتائجها.
•كما ارتفع مجمل الربح بنسبة 9% مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق حيث ارتفع مجمل الربح بشكل رئيسي بتحسن نتائج بعض القطاعات الرئيسية وهي قطاع الأعمال وقطاع خدمات الساعة بالاضافة قطاع إدارة المرافق والقطاعات المستحدثة الأخرى.
•ارتفاع حصة ملكية الشركة من النتائج المالية عن فترة التسعة أشهر من هذا العام لأعمال الشركات (شركة درع الرعاية القابضة، شركة النظم الصحية) كأرباح استثمارات في شركات زميلة بنسبة 24% مقارنة بنفس الفترة من العام السابق، حيث بلغت 43.6 مليون ريال.
•بالإضافة الى ارتفاع الايرادات الاخرى بقيمة 5.3 مليون ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.
الا ان صافي الدخل الموحد العائد لمساهمي الشركة تاثر في هذه الفترة نتيجة:
• ارتفاع المصاريف الإدارية والعمومية والتسويقية بقيمة 4 مليون ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.
• ارتفاع مصروف مخصص الديون المشكوك في تحصيلها بقيمة 12.2 مليون ريال بالمقارنة بنفس الفترة من العام السابق حسب نموذج خسائر الائتمان المتوقعة.
•بلغت تكاليف التمويل الخاصة بالاستحواذات الجديدة بمبلغ 28 مليون ريال مقارنة بنفس الفترة من العام السابق البالغة 2 مليون ريال نتيجة لتضمن العام الحالي تكاليف التمويل للتسعة أشهر من عام 2023 مقابل تكاليف التمويل لشهر واحد خلال الفترة المماثلة من العام الماضي (سبتمبر 2022) وذلك عن استكمال الاستحواذات في الربع الثالث من العام الماضي.
•وكما تضمنت النتائج انخفاض في قيمة الشهرة الخاصة في احدى الشركات التابعة بمبلغ 1.1 مليون ريال.
•إلى جانب انخفاض الأرباح من الإستثمارات في أدوات مالية من خلال الربح أو الخسارة خلال الفترة من العام الحالى بقيمة 3 مليون ريال مقارنة مع نفس الفترة من العام السابق.
أساس الاستنتاج المتحفظ
تم تسجيل إستثمار المجموعة في شركات زميلة تم الاستحواذ عليها في الربع الثالث من عام 2022م وتتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية، بمبلغ 829 مليون ريال سعودي في قائمة المركز المالي الموحدة الموجزة كما في 30 سبتمبر 2023م قامت الشركة بإثبات الاستثمارات في تاريخ الاستحواذ بتكلفة المعاملة وحتى تاريخ القوائم المالية الموحدة الموجزة للفترة المنتهية في 30 سبتمبر 2023م لم يكن قد تم الانتهاء من دراسة تخصيص سعر الشراء بمعرفة الاستشاري المعين من قبل إدارة الشركة لتحديد الاثر المالي المتوقع على القوائم المالية الموحدة الموجزة. ولو كنا قد أستطعنا الحصول على الدراسة النهائية الخاصة بتخصيص سعر الشراء وإكمال فحصنا، ربما كانت ستنمو إلى علمنا أمور تشير إلى أن ثمة تعديلات كان من الضروري إجراءها في القوائم المالية الموحدة الموجزة.
بإستثناء التعديلات على القوائم المالية الموحدة الموجزة، التي ربما كانت ستنمو إلى علمنا لولا الوضع الموضح أعلاه، واستناداً إلى الفحص الذي قمنا به، فإنه لم ينم إلى علمنا ما يدعونا إلى الاعتقاد بأن القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة غيرُمعدة، من جميع الجوانب الجوهرية، وفقاً للمعيار الدولي للمحاسبة (34) المعتمد في المملكة العربية السعودية.
أمر آخر
تم فحص القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة لفترتي الثلاثة والتسعة أشهر المنتهيتين في 30 سبتمبر 2022م من قبل مراجع آخر والذي قام بإبداء استنتاجاً غير معدل عن تلك القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة بتاريخ 9 ربيع الثاني1444 هـ (الموافق 3 نوفمبر2022م)،
كما تمت مراجعة القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م، من قبل مراجع آخر والذي قام بإبداء رأي غير معدل بشأن تلك القوائم المالية الموحدة بتاريخ 14 شعبان 1444هـ (الموافق 6 مارس 2023م).
– معلومات إضافية:
•خلال الفترة المنتهية فى 30 سبتمبر 2023، قامت الشركة بالاستعانة باستشارى خارجى للقيام باحتساب تخصيص سعر الشراء لعملية الاستحواذ التى تمت بتاريخ الشراء لكل من الشركة السعودية للنظم الصحية وشركة درع الرعاية القابضة وفقا للمعيار الدولى للمحاسبة رقم 28 الذى يشير الى استخدام نفس الاجراءات المستخدمة فى المحاسبة عن الاستحواذ على منشأة تابعة وفقا للمعيار الدولى للتقرير المالى 3 ” تجميع الاعمال” عند المحاسبة عن اقتناء إستثمار فى شركة زميلة ، من حيث تحديد صافى القيمة العادلة للأصول والإلتزامات القابلة للتحديد والمحاسبة عن أى فرق بين تكلفة الإستثمار ونصيب المجموعة من صافى القيمة العادلة لأصول المنشأة المستثمر فيها وإلتزامتها القابلة للتحديد.
•تم استلام التقارير الأولية لتخصيص سعر الشراء من الاستشاري الخارجي، ولكن لم يتم الإنتهاء من التقارير النهائية فى الوقت المحدد ومراجعتها من قبل المراجع الخارجي. وعليه، أبدى المراجع الخارجي رأيه المتحفظ لانتهاء فترة السنة المسموح بها لدراسة تخصيص سعر الشراء حسب المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 3 والخاص في “تجميع الاعمال”.
•وسوف تقوم المجموعة بتحديث تقرير المستشار الخارجي لدراسة تخصيص سعر الشراء وتقديمه لمراجع الحسابات قبل نهاية السنة المالية المنتهية فى 31 ديسمبر 2023 م وعكس نتائجه على القوائم المالية إن وجدت.
